미국 주식 양도소득세 절세·계산 방법｜손실주식으로 세금 줄이기

미국 주식에서 수백만원의 수익을 냈는데 다른 종목에서는 손실이 발생했다면 연말에 한 번쯤 고민하게 됩니다. 손실난 주식을 팔아 손익을 맞추면 세금이 줄어든다는 이야기는 들었지만, 실제로 얼마나 줄어드는지는 계산해보지 않으면 감이 잘 오지 않죠.

특히 테슬라에서 600만 원의 양도차익을 확정했고 마이크론은 200만 원의 평가손실을 기록하고 있다면, 마이크론을 매도해 손실을 확정하는 것이 세금 측면에서 어떤 차이를 만드는지 궁금해질 수 있습니다. 다만 손실 200만 원을 확정한다고 세금이 200만 원 줄어드는 건 아닙니다.

핵심은 올해 실제로 매도해 확정한 양도손익을 먼저 계산한 뒤, 손실주식을 매도했을 때 줄어드는 세금과 투자손실을 따로 비교하는 것인데요.

이 글에서는 미국 주식 양도소득세 계산 방법부터 손익통산, 250만원 기본공제, 손실주식 활용법까지 실제 숫자를 넣어 정리해보겠습니다.

미국 주식 양도소득세는 어떻게 계산할까?

미국 주식 양도소득세라고 많이 부르지만 실제 과세 대상은 미국 주식에만 한정된 게 아니라 국외주식을 포함한 해외주식 전반의 양도소득인데요. 국내 투자자들이 미국 주식을 많이 거래하고 검색에서도 ‘미국 주식 양도소득세’라는 표현을 주로 쓰다 보니, 이 글에서도 미국 주식을 중심으로 설명합니다.

따라서 홍콩·일본·중국 등 다른 해외주식을 거래하는 경우에도 큰 틀에서는 같은 방식으로 양도손익을 계산하고 손익통산과 기본공제를 적용해 양도소득세를 계산할 수 있습니다.

미국 주식의 평가손익이 +500만 원이라고 해서 그 자체로 양도소득세가 발생하는 것은 아닙니다. 일반적인 주식 양도소득세는 실제로 매도해 양도손익이 확정된 거래를 기준으로 계산합니다. 국세청도 국외주식의 과세범위와 양도소득 계산에서 실제 양도한 주식의 거래금액과 취득가액, 양도비용 등을 기준으로 안내하고 있습니다.

미국 주식의 세금 구조 전체가 궁금하다면 미국 주식 세금, 양도소득세와 배당소득세 기준 총정리에서 먼저 확인할 수 있습니다.

미국 주식 양도소득세 계산 순서

실제 계산은 다음 순서로 생각하면 이해하기 쉬운데요.

종목별 양도차익·양도차손 계산 → 손익통산 → 양도소득금액 확인 → 기본공제 반영 → 과세표준 계산 → 세율 적용

예를 들어 테슬라를 매도해 600만 원의 양도차익이 발생했고 다른 양도손익은 없다고 해보죠. 이 경우 먼저 양도소득금액을 확인하고, 여기에 연간 기본공제 250만 원을 반영한 뒤 남은 금액을 과세표준으로 계산합니다. 이 숫자를 그대로 활용한 계산 사례는 뒤에서 다시 살펴보겠습니다.

국세청은 국외주식의 양도가액을 양도 당시의 실지거래가액으로 보고, 필요경비에는 취득가액과 증권사 수수료 등 양도비용을 반영하도록 안내하고 있습니다. 국외주식의 일반적인 세율은 20%입니다.

여기에 지방소득세가 별도로 적용되기 때문에 투자자들이 흔히 말하는 22%는 국세 양도소득세 20%와 지방소득세를 합쳐 표현한 것입니다.

미국 주식 양도소득세 계산에서 환율이 중요한 이유

해외주식 거래내역은 달러로 표시되지만 세금 계산은 원화 기준으로 이루어집니다. 그래서 단순히 ‘달러로 번 금액 × 연말 환율’처럼 계산하면 안 됩니다.

국외자산의 양도차익을 계산할 때는 양도가액과 필요경비를 수령하거나 지출한 날의 기준환율 또는 재정환율을 적용하도록 규정하고 있는데요. 취득가액과 양도가액, 필요경비를 원화로 환산하는 과정에서 거래 시점의 환율이 양도차익에 영향을 줄 수 있습니다.

이 때문에 실제 신고 금액은 단순히 달러 수익에 하나의 환율을 적용하기보다, 증권사가 제공하는 해외주식 양도소득세 계산자료와 거래내역을 함께 확인하는 편이 정확합니다.

미국 주식 손익통산과 250만 원 기본공제는 어떻게 적용될까?

미국 주식 양도소득세를 계산할 때 중요한 건 수익난 종목 하나만 보는 게 아니라 같은 과세기간에 확정한 양도손익을 함께 보는 것입니다.

예를 들어 다음과 같이 매도했다고 해보겠습니다.

종목	확정 양도손익
테슬라	+500만 원
애플	+300만 원
마이크론	-200만 원
합계	+600만 원

이 경우 수익난 종목의 이익을 단순히 800만 원으로 보는 게 아니라 마이크론에서 발생한 200만 원의 양도차손을 반영해 전체 양도손익 600만 원을 계산하는 게 핵심입니다.

국세청은 2020년 1월 1일 이후 양도분부터 국내주식과 국외주식의 양도소득 간 손익통산을 허용하고 있습니다. 다만 모든 주식의 손익을 무조건 통산할 수 있는 것은 아니므로, 국내에서 발생한 손익이 통산 대상인지부터 구분해야 합니다.

250만원 기본공제는 어디에 적용할까?

손익을 통산한 뒤 계산된 양도소득금액에서 기본공제를 반영합니다.

국세청은 국내주식과 국외주식의 양도소득을 합산한 금액에서 연 250만 원의 양도소득 기본공제를 적용하도록 안내하고 있습니다. ‘미국 주식에서 250만 원, 국내주식에서 다시 250만 원’처럼 각각 따로 공제되는 게 아니라는 뜻이죠.

예를 들어 해외주식에서 400만원의 양도소득금액이 발생했고 다른 통산 가능한 손익이 없다면,

400만원 – 250만 원 = 150만 원

이 금액을 기준으로 과세표준과 세액을 계산하게 됩니다.

손실주식을 팔면 미국 주식 세금이 얼마나 줄어들까?

이 글에서 가장 중요한 부분인데요.

손실주식을 가지고 있다고 그 평가손실이 바로 세금 계산에 반영되는 건 아닙니다. 현재 보유한 마이크론이 -200만 원이라 해도, 매도하지 않았다면 실제로 확정된 양도차손과는 다릅니다.

반대로 매도해 손실을 확정하면 같은 과세기간의 다른 양도소득과 통산할 수 있습니다. 그래서 수익난 종목과 손실난 종목이 함께 있을 때 손실주식의 매도 여부가 세금에 영향을 줄 수 있는 것입니다.

여기서 가장 많이 오해하는 지점이 있는데요. 손실주식을 매도해 확정한 손실액과, 그로 인해 줄어드는 세금은 같은 숫자가 아니라는 것입니다. 손실을 확정하면 양도소득금액과 과세표준이 줄어들고, 그 감소한 과세표준에 적용되는 세율만큼 세금도 줄어들기 때문입니다. 아래 사례로 직접 비교해보면 이 차이가 더 분명하게 보입니다.

실제 사례로 비교해보면

※ 아래 계산은 다른 양도손익과 필요경비 등이 없다고 가정한 단순 예시입니다. 실제 신고세액은 거래별 원화 환산, 필요경비 등 실제 거래 조건에 따라 달라질 수 있습니다.

사례 A. 수익주식만 매도

테슬라를 매도해 600만원의 양도차익이 발생했고 다른 양도손익은 없다고 가정합니다.

계산 단계	금액
양도소득금액	600만 원
기본공제	-250만 원
과세표준	350만 원
국세 20%	70만 원
지방소득세 2%	7만 원
총 부담세액	77만 원

사례 B. 수익주식과 손실주식을 함께 매도

이번에는 테슬라에서 600만 원의 이익이 났고, 마이크론을 매도하면서 200만 원의 손실이 확정됐다고 해보겠습니다.

계산 단계	금액
테슬라 양도차익	+600만 원
마이크론 양도차손	-200만 원
순 양도소득금액	400만 원
기본공제	-250만 원
과세표준	150만 원
국세 20%	30만 원
지방소득세 2%	3만 원
총 부담세액	33만 원

사례 A와 비교하면 총 부담세액이 77만 원 → 33만 원으로 44만 원 감소합니다.

마이크론에서는 200만 원의 손실을 확정했지만, 정작 줄어든 세금은 44만 원인데요. 손실주식 매도가 세금 측면에서 분명 효과가 있는 건 맞지만, 투자손실 자체가 사라지는 건 아니라는 뜻입니다.

사례 C. 손실주식을 팔지 않고 계속 보유

똑같이 테슬라에서 600만 원의 수익이 났지만, 마이크론의 -200만 원 손실을 확정하지 않고 계속 보유한다면 이야기가 달라집니다.

이 경우 마이크론의 평가손실은 실제 양도차손으로 확정된 게 아니라서 사례 B처럼 계산에 반영할 수 없습니다.

세금 계산만 보면 사례 B가 유리하지만, 투자 판단까지 포함하면 반드시 그렇다고 단정할 수는 없어요. 마이크론의 향후 주가 흐름을 긍정적으로 보고 있는데 단지 세금 44만 원을 아끼려고 200만 원의 손실을 확정하는 게 더 나은 선택이라고 볼 수는 없기 때문입니다.

절세는 투자 판단의 보조수단이지, 매도 이유 자체가 되어서는 안 됩니다.

연말에 손실주식을 매도할 때 확인할 것

연말이 되면 ‘세금 줄이려면 손실난 종목을 팔아야 하나?’라는 고민이 커지는데요. 이때는 손실주식부터 찾기보다 올해 이미 확정된 양도손익부터 확인하는 게 순서입니다.

올해 확정한 양도손익부터 확인

테슬라와 애플에서 수익이 났다고 해도 평가이익까지 모두 세금 대상이 되는 건 아닙니다. 실제 매도한 거래를 기준으로 올해 확정된 양도손익을 먼저 확인해야 합니다. 증권사에서 제공하는 해외주식 양도소득 관련 자료를 확인하면 종목별 취득가액, 양도가액, 양도손익을 정리하기 편합니다.

여러 증권사를 이용했다면 모두 확인

미국 주식을 한 증권사에서는 테슬라, 다른 증권사에서는 엔비디아와 마이크론처럼 나눠 거래했다면 특정 증권사의 수익률만 보고 세금을 판단하면 안 됩니다. 최종적으로는 과세대상 양도소득 전체를 기준으로 신고하기 때문에 여러 증권사의 거래내역을 함께 확인해야 합니다.

국내주식 손익도 확인

국외주식만 따로 보는 것도 주의해야 하는데요. 국세청은 국내주식과 국외주식 간 손익통산을 허용하고 있고, 확정신고 안내에서도 국외주식 양도차손을 국내주식 양도소득에서 차감하는 사례를 제시하고 있습니다. 다만 어떤 국내주식 손익이 통산 대상인지는 먼저 확인해야 합니다.

연말에는 주문일만 보면 안 된다

’12월 31일까지 매도 주문을 넣으면 올해 세금에 반영된다’고 단순하게 생각하는 것도 주의가 필요합니다. 세법상 양도시기와 실제 증권시장의 거래일·결제일을 함께 확인해야 하기 때문입니다. 특히 해외주식은 주문을 넣은 날짜만으로 해당 연도의 양도 여부를 판단하기보다, 해당 거래가 어느 과세연도의 양도에 해당하는지 확인하는 게 중요합니다.

연말 절세 목적으로 손실주식을 매도한다면 증권사에서 안내하는 해당 연도 양도 인정 기준과 최신 세법을 함께 확인한 뒤 판단하는 게 안전합니다.

미국 주식 양도소득세 신고는 어떻게 할까?

국외주식은 예정신고 없이 확정신고로 종결되는데요. 국세청은 국외주식에 대해 양도한 연도의 다음 연도 5월에 확정신고하도록 안내하고 있습니다. 실제 신고기한은 해당 연도의 달력과 공휴일 등에 따라 확인하는 게 안전합니다.

신고 전에는 다음 자료를 준비해두면 좋습니다.

• 양도내역
• 취득내역
• 증권사 수수료 등 필요경비
• 증권사 거래내역
• 양도소득금액 계산자료

특히 여러 증권사를 사용했다면 각각의 거래내역을 취합해 전체 양도소득을 계산해야 합니다.

자주 묻는 질문

정리

미국 주식 양도소득세를 줄이고 싶다면 손실주식부터 매도할 게 아니라 올해 실제로 확정한 전체 양도손익부터 확인하는 것이 순서입니다.

수익주식과 손실주식을 합산하고, 통산 가능한 국내·국외주식 손익을 반영한 뒤 기본공제를 적용하면 과세표준과 예상 세금을 계산할 수 있습니다. 그다음 손실주식을 매도했을 때 줄어드는 세금이 얼마인지 확인하고, 실제로 확정해야 하는 투자손실과 비교하면 됩니다.

중요한 건 세금을 가장 적게 내는 것만이 아닙니다. 세금을 줄이는 것과 투자손실을 줄이는 것은 같은 일이 아니기 때문입니다.

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※ 참고
이 글은 국세청의 국외주식 양도소득세 계산 안내, 국내·국외주식 손익통산 개정 안내, 해외주식 양도소득세 확정신고 안내와 국가법령정보센터의 소득세법 시행령(국외자산 양도차익의 환율 적용 기준)을 참고해 정리했습니다. 국외주식은 취득가액·양도가액·필요경비와 거래 당시 환율에 따라 실제 양도소득금액이 달라질 수 있으므로, 신고할 때는 증권사의 양도소득세 계산자료와 최신 세법을 함께 확인하는 게 좋습니다.